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常見問題
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關于數百名注冊、記賬客戶最常見問題專家解答

來源:    時間:2015-7-14 11:50:35    關注:

1、一次性收取的款項是否需要分期確認收入

    我公司是做污水處理的,有如下問題需要咨詢:

 (1)一次性收取客戶若干個月的款項,并于收款時開發票,那么是否需要分期確認收入,還是在收款時一次性確認收入?

 (2)我公司工人工資是否是計入勞務成本?

 (3)我公司收到的補貼收入,是否屬于企業所得稅征收范圍?


在線專家:

 (1)按您公司提供的服務確認收入,如果一次性收款是數月的收入,應該分次確認收入,但是一次開具了發票,需要一次繳納稅金;

 (2)工人的工資應該計入成本;

 (3)這部分補貼收入屬于政府的補助,應計入營業收入,并包含在您公司的應納稅所得額中。

2、拍得房產發生的相關稅費如何處理

我公司從拍賣公司購買了一處房產,發生的拍賣費、契稅、印花稅、房產證土地證過戶的各種證件費,應如何處理?


在線專家:

       貴公司該項業務發生的拍賣費、契稅、印花稅、房產證土地證過戶的各種證件費,都是應該計入房產的成本的。

3、職工工作服怎樣入賬,制造費用怎樣設置明細

  請教如下兩個問題:

(1)工業企業職工工作服,手套等是計入制造費用——勞保費,還是計入管理費用——福利費?

(2)制造費用下面可以設置福利費這個明細嗎,也是制造費用——福利費。謝謝!


在線專家:

(1)根據員工的部門劃分,如果是車間工人的計入制造費用,如果是行政管理人員的計入管理費用。

(2)需要設置的,車間工人的福利費計入該科目。

4、交通罰款和稅務罰款如何處理

交通罰款和稅務罰款如何做賬,所有的罰款都可以稅前扣除嗎?謝謝!


在線專家:

交通罰款和稅務的罰款均計入營業外支出;行政罰款不得稅前扣除,上述的兩項罰款均是行政罰款,所以均不得稅前扣除。

5、委托外單位加工如何做賬

請問我們企業委外加工物資應該如何進行賬務處理?發出物資時與加工入庫時如何做會計分錄?謝謝!


在線專家:

處理思路如下:

(1)發給外單位加工的物資,按實際成本,借記“委托加工物資”科目,貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。

(2)按支付加工費用、應負擔的運雜費等,借記“委托加工物資”科目,貸記“銀行存款”等科目。

(3)加工完成驗收入庫的物資和剩余的物資,按加工收回物資的實際成本和剩余物資的實際成本,借記“原材料”、“庫存商品”等科目,貸記“委托加工物資”科目。

6、代理記賬費用及銷售附贈小商品如何處理

(1)代理記賬費應計入哪個科目?

(2)銷售商品附贈的小禮品應如何處理?


在線專家:

(1)代理記賬費應計入管理費用——勞務費、辦公費等;

(2)購買入庫時:

借:庫存商品

貸:銀行存款

贈送時:

借:銷售費用

貸:庫存商品

7、房屋租金收入應如何核算

假定我公司把一棟房子出租了,租賃期為2010年9月至2012年8月共24個月。

(1)2010年一次性收到2年的租金收入,請問這種跨年的收入應如何確認?

(2)如果分兩次在房屋到期前收到租金呢?


在線專家:

(1)收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟的總流入。根據《企業會計準則——基本準則》第九條的規定,企業應當以權責發生為基礎進行會計確認、計量和報告。可見,作為企業日常活動中的收入是按照權責發生制原則核算的。凡是當期已經實現的收入和已經發生的或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,都不作為當期的收入和費用。按照這一原則,出租方在一次性預先收取全部租金時,應在合理期限內分期結轉收入。每年實際租賃月份分別計入2010——2012年。

(2)如果分兩次在房屋到期前收到租金,也應當分期確認收入。凡是當期已經實現的收入和已經發生的或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用。

8、營改增發票抵扣問題

我公司為河北一家企業,公司加油站工程改造、整體外觀包裝發包給北京一家企業,對方開來專用發票,我公司能否抵扣進項稅?貨物明細為:罩棚檐面、咖啡臺、冷飲柜、貨柜、警示牌、指示燈箱、門牌、防撞柱、進站須知牌等。


在線專家:

貴公司是增值稅一般納稅人的話,是可以抵扣進項稅的。

9、股權轉讓印花稅

一個自然人獨資的有限公司如果把股權轉讓給第三人,平價轉讓的話,需要交納哪些稅?是否交印花稅和個人所得稅?謝謝!


在線專家:

平價轉讓沒有產生轉讓所得,不需要交納個人所得稅,按照產權轉移書據稅目計算繳納印花稅。

10、發票丟失

如果丟失了增值稅專用發票應如何處理,有何規定?


在線專家:

  根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十八條規定:

“一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地,主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查。

11、零申報

 公司長期零申報,稅務認定為小企業的公司年底需要做匯算清繳嗎?


在線專家:

如果沒有實際的業務發生,需要零申報的,是正常的。企業無論大小,都是要做所得稅匯算清繳的。

12、個人年收入大于12萬的個稅申報

 年收入大于12萬的,是否要進行個稅申報,如果不申報,會對個人有什么影響?


在線專家:

根據《稅收征管法》第六十二條規定,如果納稅人未在規定期限內(即納稅年度終了后3個月內)辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處200元以下的罰款;情節嚴重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

根據《稅收征管法》第六十四條第二款規定,如果納稅人不進行納稅申報,因此造成不繳或者不繳稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款50%以上、5倍以下的罰款。另外,依照稅收征管第六十四條第一款的規定,納稅人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處5萬元以下的罰款。

13、個人所得稅問題

       我公司每月都扣繳個人所得稅,工資薪金—養老金—醫療—失業—住房公積金=應納稅所得額,再按稅率計算的個人所得稅。年薪超過12萬的還用不用再交個稅?因為這些人平時都已交了個稅,如果交怎么計算?


在線專家:

所得12萬以上自行申報個人所得稅問題:

涉及的主要文件:

國稅發[2006]162號:國家稅務局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知

國稅函【2006】1200號:關于明確年所得12萬以上自行申報口徑的通知

核心內容:

年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅,均應當按照規定,于納稅年度終了后向主管稅務機關辦理納稅申報。但是不要重復納稅的。


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